Nossas experiências de construção de uma empresa de software. Tax Implicações de Opções de ações. Como mencionamos em nosso Curso Crash em Post Opções de ações de inicialização, startups muitas vezes oferecem opções de ações em vez de compensação de taxa de mercado Digamos que você é empregado número 5 na Snapchat, Vale muito mais do que você poderia ter sonhado para fazer em salário sozinho em sua empresa média Este é o cenário que permite startups para atrair e reter funcionários de qualidade que têm um interesse no crescimento e sucesso da empresa. No entanto, se você estiver Deixar a empresa e exercer suas opções, você tem que lidar com a logística e implicações financeiras e por implicações financeiras, queremos dizer impostos Sim, os impostos são inevitáveis, mas uma compreensão de como os impostos sobre as opções de ações trabalho irá ajudá-lo a tomar decisões inteligentes e espero , Fazer os impostos um pouco menos doloroso. Quando você é taxado, e quanto. É toda sobre o sincronismo ao exercitar suas opções conservadas em estoque primeiramente, determine se suas opções são mim Opções de ações ISO ou Opções de ações não qualificadas NSO A maioria das empresas oferece ISOs com um período de aquisição típico de 4 anos e um precipício de 1 ano. Em um período de 4 anos, você tem acesso a 25 após o ano um, 50 após dois anos, e assim por diante Uma vez que você está totalmente investido, você tem a opção de vender o seu estoque ou segurá-lo e esperar que o valor aumente na maioria dos casos. Quando você vender os impostos ISO, seus ganhos aparecerá em um cálculo mínimo AMT Alternativa Ganhos são o Diferença entre o preço de exercício eo Valor de Mercado Justo no Momento do Exercício Para lucros tributáveis até 175.000, a taxa de imposto da AMT é de 26 Ganhos abaixo de 10.000 não são geralmente um montante suficientemente grande para empurrar a AMT e você não será tributado Mais do que o valor normal. Aqui é onde fica um pouco mais complicado Se você não vender o seu estoque imediatamente após o exercício por causa da FMV atual ou qualquer outra razão, você está sujeito a diferentes taxas de tributação com base em torno de um período de um ano Venda Antes da ca O ano civil do exercício o desloca para uma disposição não qualificada e, se o valor de mercado da ação for menor, você pode recuperar alguns dos impostos que você pagou à medida que o excesso da AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC. Se você vender após o ano civil de Mas antes de dois anos, então você não tem a opção de receber o crédito de impostos pagos sobre o FMV anterior. No entanto, se o valor de mercado aumenta, você pagará imposto de ganho de capital a curto prazo mesma taxa como seu rendimento na diferença entre a data de FMV De exercício e venda. Depois de dois anos, você renunciou opções de crédito em impostos de FMV anteriores Se o VJM aumenta, você será tributado para ganhos de capital a longo prazo normalmente cerca de 15 na diferença de FMV na data de exercício e data de venda. Quais são as suas escolhas. A captura é, a maioria dos funcionários têm apenas 90 dias depois de deixar uma empresa, ou são encerrados, para exercer suas opções O status quo coloca os funcionários em uma situação complicada Muitas vezes, o preço de exercício ea factura fiscal seguinte é mais dinheiro Do que o empregado tem ava Você pode escolher suas opções mais cedo, a fim de pagar menos impostos AMT, mas isso é um pouco de aposta no sucesso futuro da empresa. Inversamente, o valor pode Ir para baixo e isso iria deixá-lo com uma perda de capital. Soluções possíveis. Uma das melhores soluções para beneficiar os funcionários é estender as opções após o expiração habitual Pinterest recentemente balançou o barco, oferecendo seus funcionários de pelo menos 2 anos para manter suas opções sem Exercendo por 7 anos Este modelo oferece aos funcionários o benefício do tempo para descobrir se a empresa vai público, é adquirido, ou não fazê-lo nesse período de tempo Desta forma, o funcionário terá os fundos para exercer, ou saber se os fundos Nunca vale a pena exercitar se a empresa doesn t torná-lo Mais importante, isso não te amarrar a um trabalho que você não está feliz em em nome de opções de ações e inferno fiscal possível. Dar empregados RSU unidades de ações restritas inste Ad de ISOs é uma outra maneira de evitar os fundos e RSU problema tributário são porque eles sempre mantêm o valor quando eles coletar, e são transformados em ações em RSV e RSVs FMV são tributados como renda normal, portanto, removendo o peso do cálculo de imposto AMT associado Com ISOs No entanto, RSUs seria continuamente tributados após a concessão inicial. Perhaps estoque de funcionários é simplesmente ultrapassada e na necessidade de uma nova opção As ações que são mais baratas e detêm menos direitos pode ser a solução Se fosse possível criar uma classe de ações Que o IRS concordou tinha próximo ao valor zero, você só deve uma quantidade minúscula de impostos agora Em uma aquisição dessas ações seria convertido para comum, e se a empresa vai público anos mais tarde, você poderia estar se preparando para ganhos de capital atraente. Em um mundo perfeito, o IRS deixaria estoque privado ilíquido sozinho até a venda e, em seguida, tratá-lo como renda normal Existem soluções esperançosas lá fora para corrigir alguns dos problemas com o exerci padrão Cantar e política fiscal Entretanto, a nossa compreensão do tempo e escolhas ajuda a tomar decisões informadas para beneficiar a sua carreira e conta bancária. Simple Tracking Issue, Made para Developers. Simple Issue Tracking, Made for Developers. As com qualquer tipo de investimento, quando você Perceber um ganho, é considerado renda Renda é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre a Quando as ações são vendidas, os impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos Nce entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto de renda O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos Após a concessão O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto em cima de exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20.Long-term Imposto sobre ganhos de capital a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago para o estoque e th E preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os empregados exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs freqüentemente para os funcionários que não são executivos. Taxes em 1.000 ações a um preço de exercício De 10 por ação. Fonte Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação O outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções para um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas Empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções, e outro 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as partes são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é r Por isso, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 Por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto a longo prazo dos ganhos de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos conservados em estoque Além das opções discutidas acima, algumas companhias públicas oferecem Seção 423 Empregado Stock Compra Planos ESPPs Estes programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários Reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k wi Estoque da empresa th Entretanto, as ações da empresa também podem ser comprados com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes Ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, então se você acha que pode se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuidor. Sempre, sempre, lembre-se sempre que a obtenção de opções de ações não é a mesma coisa que obter ações de ações A opção é o direito, mas não a obrigação, para comprar uma ação a um preço específico, em um momento específico Antes de comprar as ações - ou exercer suas opções - você precisa dessa opção para comprar Você deve ganhar o direito de comprar as ações que você precisa para se tornar investido nessas ações. G suas opções farão de você um acionista e lhe fornecer um veículo de investimento com potencial de crescimento Enquanto você não está obrigado a exercer uma opção, se você optar por adquirir o estoque, aqui estão algumas orientações para seguir. Vesting Vesting é o período mais Que um funcionário tem a capacidade de realizar direitos Um estoque é considerado investido quando o empregado pode deixar o trabalho, mas manter a propriedade do estoque, sem consequências. Verificam horários variam de empresa para empresa Por exemplo, os funcionários de uma empresa pode ser investido em 33 por cento de suas opções após cada ano com a empresa, enquanto os funcionários de outra empresa pode ser investido em 20 por cento de suas opções depois de cada cinco anos Em empresas de alta tecnologia, o calendário típico vesting é um pouco mais complicado Por exemplo, um Empregado pode ser 25 por cento investido após os primeiros seis meses de emprego e, em seguida, um adicional de 2 por cento a cada mês depois até que todas as opções são investidos. N-empresas de alta tecnologia. Vesting, empresa A. Vesting, empresa B. eighth mês do ano 4. Vamos assumir três empregados hipotéticos começou a trabalhar em 1 de janeiro de 2001 Um trabalha na empresa A, um trabalha na empresa B e um Trabalha na empresa de alta tecnologia C Agora vamos supor que todos os três funcionários deixam seus empregos em 01 de outubro de 2003, após dois anos e nove meses de emprego ou 33 meses O empregado na empresa A será 67 por cento investido dois anos completos vezes 33 Por cento eo empregado na empresa B será 40 por cento investido dois anos completos vezes 20 por cento O empregado na empresa C será de 79 por cento investido 25 por cento, mais 27 vezes 2 por cento. Exercício exercício é quando você realmente comprar o stock. Options planos são Concebido para incentivar a participação dos trabalhadores, na teoria de que quando os empregados têm uma participação na empresa, eles são mais propensos a tomar decisões no melhor interesse da empresa e para realizar a um nível que ajuda a empresa a atingir seus objetivos e objetivos Os acionistas têm a Greate St participação na empresa Afinal, eles são os proprietários Propriedade carrega com ele certas responsabilidades, tais como a votação, juntamente com ambos os potenciais ascendente e descendente. Os accionistas têm a maior responsabilidade, e ficar a ganhar ou perder o mais..Holder das opções adquiridas não exercido. O accionista exercido options. Former accionista vendeu shares. Gain se aumenta o preço das ações. Lose se diminuição das ações. Often, entre os funcionários rank-and-file, as opções são tratadas mais como planos de bônus auto-dirigidos, Onde o bônus está vinculado ao valor da empresa A maioria dos funcionários que não são executivos exercer suas opções, em seguida, vender suas ações na mesma transação Isso é conhecido como lançando a opção. Geralmente, após um IPO, há um período de tempo, Conhecido como o período de bloqueio, durante o qual os funcionários são restritos de exercer suas opções de ações As regras do período de bloqueio podem diferir por empresa e por empregado dentro da empresa Normalmente, o período de bloqueio É de 180 dias seis meses, após o que pode haver restrições adicionais sobre o exercício das opções Seu departamento de RH deve deixá-lo saber como as regras se aplicam a you. Understand seu plano Há muitas maneiras que uma empresa pode oferecer opções de ações para os funcionários, Bem como diferentes tipos de opções de ações Cada plano tem implicações fiscais diferentes e regras associadas com it. Employees de algumas empresas podem ter de cumprir determinados requisitos após o exercício de opções, tais como permanecer com o empregador por um período predefinido, a fim de manter o estoque Também é possível que os funcionários só será capaz de manter suas ações durante o tempo que eles estão trabalhando para o empregador Isso é para garantir a lealdade dos funcionários e retenção, pelo menos por um tempo Se a sua empresa ainda está crescendo rapidamente, você não pode Quer vender seu estoque, e você pode permanecer com a companhia por mais tempo para realizar mais ganhos. Outros programas da opção conservada em estoque têm menos cordas unidas As implicações de imposto variam baseado em uma variedade de critério A, como se você possui o estoque ou é meramente investido nas opções, ou se você é realmente capaz de vender o estoque que você próprio se tornar investido em uma opção conservada em estoque e exercitar essa opção são coisas diferentes, com implicações fiscais diferentes. Para ler atentamente o contrato de opção fornecido pelo seu empregador, que contém informações sobre o plano de opções de ações Você pode querer entrar em contato com um contador ou planejador financeiro pessoal para ajudá-lo a compreender melhor suas oportunidades de investimento e maximizar o seu potencial de crescimento, minimizando a responsabilidade fiscal. Selecione suas opções de ações Você só pode exercer opções de ações que são investidos Assim, em qualquer momento, você pode ser capaz de exercer apenas algumas das suas ações ou você pode ter várias opções com diferentes regras e regulamentos aplicáveis a cada um Isso significa que você precisa Selecione as melhores oportunidades que irão ajudá-lo a cumprir o seu investimento pessoal e metas financeiras. Por exemplo, você pode ser dada uma oportunidade de comprar um pr Número de ações determinado a um preço, e se você atender a critérios específicos de emprego, tais como ficar com a empresa por um certo tempo, você pode ser dada uma opção adicional para um número diferente de ações, oferecido a um preço diferente Você pode então escolher qual Opção para exercer ou exercer todas as suas opções de uma só vez Você pode exercer suas opções em qualquer ordem Não há mais leis que afirmam que você deve exercer opções na ordem em que eles re dado a you. Choose um método de pagamento Originalmente, os funcionários Enquanto isso ainda é o método de pagamento mais comum, alguns empregadores começaram a desenvolver acordos especiais com corretores de ações e / ou instituições financeiras para dar aos empregados alternativas de pagamento que não exigem que eles venham com um montante fixo De dinheiro para participar em um programa de opção de ações Em alguns casos, um exercício totalmente sem caixa pode ser executado descrição do seu plano ou seu departamento de RH pode Xplain as alternativas. Além de vir acima com o dinheiro necessário pagar para exercer uma opção, esteja preparado para pagar fundos adicionais para cobrir os requisitos de retenção para opções não qualificadas O montante exato de retenção será baseado no preço real em que você compra O estoque. Exercite a opção Depois de ter investigado as regras associadas com o plano de opções de ações, e você determinou exatamente como e quando você deseja exercer suas opções, você provavelmente terá que completar alguns documentos e submetê-lo ao seu empregador para comprar O estoque. Nunca esperar até o último minuto, quando suas opções estão prestes a expirar, antes de agir sobre a oportunidade Idealmente, você vai querer tempo suficiente para entender o que você está comprando e determinar as melhores oportunidades para que você ll beneficiar mais financeiramente As decisões Você fará determinará quanto imposto responsabilidade você terá no futuro.- Jason Rich, contribuinte.
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